МНС — о едином имущественном платеже: кто и сколько должен заплатить
Налог платежом красен
Оптимизация для удобства плательщиков
— Андрей Александрович, с 1 августа стартовала кампания по оповещению граждан о необходимости уплатить единый имущественный платеж. Что он в себя включает?— Но, насколько известно, это произойдет впервые. Для чего была введена эта новация?
— Действительно, в 2024 году физические лица впервые уплачивают налоги уже посредством единого имущественного платежа. То есть раньше каждый налог необходимо было уплатить отдельно по реквизитам каждого района, где находилось имущество. Что, в принципе, было довольно неудобно для граждан, поскольку нужно было, к примеру, за квартиру в столице выбрать город Минск, за дом в Бресте дополнительно зайти уже в меню ЕРИП и указать этот областной центр. Так же производилась оплата земельного налога — по каждому отдельному району. Сегодня же все суммы сведены в один платеж. То есть физлица в дереве ЕРИП выбирают исключительно один платеж и производят его уплату.
— А сколько граждан сейчас являются плательщиками единого имущественного платежа?
— Единый имущественный платеж — это совокупность трех налогов. Поэтому по каждому налогу есть свои плательщики. К примеру, по налогу на недвижимость их около 3 миллионов, по земельному налогу чуть менее, по транспортному налогу тоже примерно 3 миллиона. Но когда мы ведем речь об уникальном физическом лице, которое владеет, например, квартирой, домом, дачей, автомобилем, мы его учитываем как одного человека, и таких лиц ежегодно более 3,5 миллиона человек. Это без учета льготников, которые не оплачивают налоги.
Кто заплатит не всю сумму
— Вы затронули тему льготников: давайте расскажем, кто имеет льготу.— По каждому налогу существуют свои особенности предоставления льгот. Наверное, самый популярный вопрос, освобождается ли от налога на недвижимость одна квартира, принадлежащая физлицам? С 2022-го эта льгота была пересмотрена, она сохранена только в отношении социально уязвимой категории населения. То есть от налогообложения одной квартиры освобождаются лица, достигшие общего установленного пенсионного возраста, инвалиды первой и второй группы, несовершеннолетние дети, военнослужащие срочной службы. То есть те лица, которые нуждаются в поддержке государства. Эти же лица освобождаются и от налога в отношении одного жилого дома. Поэтому если условно пенсионеру принадлежит один дом и одна квартира, то он не платит налоги ни по первому, ни по второму объекту. Вот только если у пенсионера уже будет две квартиры или два дома, он уплатит налоги со второго объекта. У членов многодетных семей любое количество квартир и домов освобождается от налогообложения. Кроме того, эти категории имеют право на освобождение от налогообложения в отношении любого количества дач, садовых домиков, гаражей, машино-мест. То есть льготы абсолютно различные. Такие же льготы предоставляются и по земельному налогу: то есть один земельный участок для строительства и обслуживания жилого дома.
По транспортным налогам немного другой принцип льгот. Там льготы предоставляются не в виде полного освобождения, а в виде понижения ставки. Например, лицо, которое достигло общеустановленного пенсионного возраста либо является инвалидом первой или второй группы, членом многодетной семьи: для них ставка транспортного налога уменьшается в два раза. Но при важном условии — такое лицо должно иметь действительное водительское удостоверение соответствующей категории.
Так, для инвалидов третьей группы ставка транспортного налога уменьшается на 25 процентов (при условии наличия действительного водительского удостоверения).
— Давайте рассмотрим конкретную ситуацию. Пенсионер владеет дачей в Смолевичском районе, квартирой в Минске и автомобилем. Что подлежит уплате?
— В данном случае у такого лица не облагается налогом квартира и дача, а уже транспортное средство облагается транспортным налогом. Если имеется водительское удостоверение соответствующей категории, ставка будет понижена на 50 процентов. Приведу простой пример. У пенсионера может быть легковой автомобиль и грузовой массой свыше 3,5 тонны, на который требуются права категории С. Если у пенсионера в данном случае имеется только действительное водительское удостоверение категории В, то, соответственно, по легковому автомобилю ему будет ставка понижена на 50 процентов, а уже по грузовому оплата будет производиться в размере полной ставки.
— Вы сказали, что от уплаты имущественного платежа по даче пенсионер освобождается, а что с земельным налогом?
— Аналогичным образом. Льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу, в принципе, идентичны. Поэтому пенсионер не будет платить за земельный участок, находящийся под садовым домиком.
— А теперь давайте усложним вопрос: возьмем многодетную семью с такими же условиями (садовый домик с землей, автомобиль и квартира, а может, и не одна).
— Действительно, многодетные семьи, как правило, имеют две квартиры в собственности, поскольку при строительстве выделяются двух-, трехкомнатные квартиры на семью из 5—6 человек. В данном случае многодетная семья будет освобождена от уплаты в отношении всех квартир, дачного домика, а ставка транспортного налога понижена на 50 процентов, но при соблюдении условий. Здесь важно помнить, что для цели налогообложения многодетной признается семья, в которой на воспитании и иждивении находятся трое детей в возрасте до 18 лет. Как только, например, в семье с тремя детьми старший ребенок достигает совершеннолетнего возраста, то, соответственно, право на льготу данная семья утрачивает для цели налогообложения. И поскольку налог рассчитывается по периодам владения, соответственно, многодетной семье, где ребенок достиг 18-летнего возраста в июне, льгота будет предоставлена за шесть месяцев, а уже за оставшиеся полгода — нет.
Проверьте почтовый ящик
— Кампания по оповещению плательщиков имущественного налога будет длиться два месяца: до 1 октября все плательщики должны получить извещения от МНС. Как это будет происходить?— Cуществуют два традиционных способа направления извещений. Первый — в подавляющем большинстве случаев — это направление бумажных извещений посредством почтовой связи. Поэтому все плательщики до 1 октября получат свои извещения на бумажном носителе. А также второй — пользователи личного кабинета, который зарегистрирован на сайте налоговых органов, дополнительно в текущем году получат еще извещения в электронном виде. И в начале августа такие извещения уже были загружены всем пользователям в личные кабинеты. Это около 500 тысяч человек.
— Что делать, если человек не получил по почте извещение: 1 октября наступило время завершения кампании по оповещению, а в почтовом ящике пусто?
— Есть различные варианты получить извещение, если оно не было получено, хотя такие случаи встречаются нечасто. Физическое лицо может обратиться в налоговой орган по месту регистрации, ему на месте повторно распечатают извещение. Или более простой способ — зарегистрировать личный кабинет, если ранее его не было (это можно сделать дистанционно, без посещения налогового органа), и в специальном меню заново сформировать себе извещение.
— Каким способом можно оплатить единый имущественный платеж?
— Уплата производится, как правило, в безналичном порядке. Хотя наличный вариант никто не отменял. С наличными денежными средствами всегда можно обратиться в отделение банка либо отделение почтовой связи, где проведут данный платеж. Но, наверное, самый удобный способ — воспользоваться системой EРИП. Это можно делать через инфокиоски, любое мобильное банковское приложение, интернет-банкинг и так далее. Причем при оплате через EРИП, что очень удобно, платеж можно осуществить в рассрочку, не обязательно целиком, оплатив сегодня, например, пять рублей, буквально через минуту, зайдя повторно в меню, человек уже увидит остаток суммы, подлежащей уплате.
По средствам: рассчитаться можно и в рассрочку
— Вопрос, который, думаю, волнует многих: когда придет единый имущественный налог, как правило, это будет достаточно большая сумма. Как разделить сумму? Например, транспортный налог отдельно, налог на недвижимость отдельно? Либо выбирать сумму рандомно, через какое-то время дополнять ее, но в итоге выйти на выставленный имущественный платеж?— Именно такой принцип и был заложен с 2024 года. То есть не требуется оплачивать отдельно земельный, транспортный налог, на недвижимость. Не нужно вспоминать их суммы. В извещении приведен полный расчет по каждому объекту налогообложения. Столько-то рублей за квартиру, столько-то за транспортное средство и так далее. Но физическому лицу предъявляется к уплате единый имущественный платеж. Общая сумма, например 100 рублей. И таким образом человек сам решает, сколько ему сегодня оплатить, сколько завтра и так далее. Платеж можно разделить на части. Причем произвольно: сегодня пять, завтра 25, потом 50 рублей и так далее. Главное, чтобы все суммы были уплачены не позднее 15 ноября.
В данном случае распределением по соответствующим бюджетам поступившей суммы будут заниматься непосредственно налоговые и финансовые органы. Человек в этом больше не участвует. Его задача — оплатить всю сумму, в том числе можно в рассрочку.
Валерия Семенова, старший государственный налоговый инспектор.
— Если возникли вопросы по сумме, куда обращаться?
— В извещении приведены контактные телефоны налогового органа по месту регистрации. Поэтому всегда можно связаться по телефону. Еще можно открыть личный кабинет, где указаны все объекты налогообложения, просмотреть, как рассчитан налог. В личном кабинете есть дополнительный функционал — корректировка объекта налогообложения. То есть физическое лицо может предложить внести коррективы. Эта информация поступит в налоговый орган, сотрудник которого перепроверит то, что внесено физлицом, и если данные достоверны, сделает корректировку.
Чем больше квартира — тем выше налог
— Вы сказали, что можно самостоятельно рассчитать сумму платежа. Давайте возьмем условную трехкомнатную квартиру в Минске с тремя проживающими, чтобы проще было рассчитать, в 100 «квадратов».— Расчет очень простой. В Налоговом кодексе расчетная стоимость квадратного метра для целей налогообложения, например, для квартир в Минске в текущем году составляет 900 рублей. Я имею в виду, что в этом году мы платим налоги за 2023-й. Поэтому берем расчетную стоимость на 1 января 2023 года (900 рублей), умножаем на площадь 100 квадратных метров и ставку налога 0,1 процента. Получаем 90 рублей. Полагаю, что размер коммунальных платежей в месяц, наверное, даже превышает эту сумму. А это годовая сумма налога.
— Как рассчитывается налог по областным центрам? Возьмем, например, трехкомнатную квартиру в Могилеве с теми же 100 «квадратами».
— В Налоговом кодексе расчетные стоимости сгруппированы по видам недвижимости. Например, квартиры, дома, гаражи, иное имущество. И по территориям: Минск, областные центры и другие территории. Например, для Могилева расчетная сумма с квадратного метра для квартир составляет 750 рублей. Итак, 750 умножаем на 100 квадратных метров и ставку 0,1 процента, годовая сумма налога на недвижимость составит 75 рублей.
Все расчетные стоимости сгруппированы, поэтому предварительно можно просчитать сумму налога самостоятельно. Но подчеркну, что сам расчет налога приводится непосредственно в извещении, которое направляется физическому лицу. Там можно просмотреть расчет налога, увидеть налоговые льготы, которые были предоставлены, если они положены, и оценить сумму налога.
Налог «на роскошь»: кто заплатит больше?
— Давайте вернемся к прошлогодней налоговой кампании, когда у нас еще не было единого имущественного платежа, а лишь три отдельных налога. Какой был самый крупный, если это корректно, уплаченный имущественный налог?— Если вести речь о налоге на недвижимость, то основной фактор, влияющий на размер налога, — вид недвижимого имущества (коммерческая или жилая недвижимость) и площадь объекта. Максимальная сумма налога в отношении объекта, площадь которого превышает 10 тысяч квадратных метров, принадлежащего индивидуальному предпринимателю (а индивидуальные предприниматели оплачивают налог на недвижимость наравне с физическими лицами), превысила 20 тысяч рублей. Но обратите внимание на площадь: более 10 тысяч квадратных метров. То есть представьте цеха, производственные помещения, торговые центры — это колоссальные площади. Предприниматели тоже могут владеть довольно большими объектами недвижимости.
— Давайте попробуем сделать расчет по транспортному налогу.
— Ставки транспортного налога зависят от типа транспортного средства (легковой, грузовой автомобиль, прицеп, мотоцикл и так далее) и разрешенной максимальной массы либо количества посадочных мест. Так, например, если для физических лиц размер ставки на легковой автомобиль составляет от 61 до 223 рублей в зависимости от массы транспортного средства, то наибольшая ставка транспортного налога для физических лиц превышает 500 рублей, но это в отношении грузового автомобиля с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн.
— Возьмем, например, условный легковой автомобиль до 2020 года выпуска с объемом двигателя 1,6 литра. На какую сумму рассчитывать плательщику?
— Сегодня год выпуска для цели налогообложения значения не имеет. Да, транспортные средства, выпущенные ранее 1992 года, вообще не облагаются транспортным налогом, а вот уже начиная с 1992-го — облагаются. И ставка транспортного налога зависит именно от разрешенной максимальной массы транспортного средства, а не от объема двигателя. В Республике Беларусь немного другой принцип в отличие от других стран, где бывают разные подходы. По нашей статистике, наиболее популярная ставка транспортного налога — 102 рубля. Это в отношении транспортного средства с разрешенной максимальной массой от 1750 килограммов до двух тонн. Подавляющее большинство транспортных средств попадает в эту категорию.
— Раз мы затронули тему транспортного налога, со следующего года будет действовать повышенная ставка налогообложения на автомобили премиального класса. Давайте расскажем об этом подробнее.
— Действительно, в Налоговом кодексе с 2024-го введена норма о том, что за транспортное средство повышенной комфортности, с года выпуска которого прошло не более трех лет, и марки, модели, которые включены в перечень, определяемый постановлением Правительства, платится транспортный налог с коэффициентом 10. Но не забываем, что физические лица оплачивают все имущественные налоги на год позже. То есть в 2024-м мы платим налоги за 2023-й, а в 2025-м будем платить налоги за 2024 год. Поэтому эта норма будет работать в отношении физических лиц по сроку оплаты до 15 ноября 2025 года. Постановление Правительства, определяющее перечень транспортных средств повышенной комфортности, принято в марте текущего года. Туда вошли премиальные марки, такие как «Феррари», «Ламборгини», «Астон Мартин», «Бугатти», «Порше» независимо от моделей. «Ауди», БМВ, «Мерседесы» в зависимости от класса и модели. Например, по «Ауди» это «Ауди А8», по БМВ — 7-я, 8-я серии, М и так далее.
— То есть условно 102 рубля мы можем умножить на 10 и получим 1020?
— Если транспортные средства попадают в данную категорию, налог будет с коэффициентом 10, и это может быть тысяча и даже больше, потому что, как я говорил, ставки — от 61 до 223 рублей в зависимости от максимальной массы. Но по расчетам, которые были сделаны на основании базы транспортных средств предыдущих лет, это затронет не самое большое количество граждан и коснется премиальных транспортных средств.
— А есть ли примерный перечень или ожидания у налоговой инспекции на этот счет?
— Мы анализировали на основании базы 2021—2022 годов и при соблюдении всех условий увидели, что это количество составит около тысячи транспортных средств.
Заплати и спи спокойно
— Еще один вопрос: конечный срок уплаты имущественного платежа — до 15 ноября. Что будет тем, кто не уложится в срок?— Налоговые органы в первую очередь направлены на предупреждение нарушений, поэтому мы стараемся проводить разъяснительную работу, работаем с плательщиками для того, чтобы налоги были уплачены добровольно и в установленный срок.
— И все же что грозит тем, кто не уплачивает налоги?
— В первую очередь начисление пеней. Годовая ставка пеней привязана к ставке рефинансирования Национального банка. И такому лицу грозят меры административной ответственности. Мы стараемся до этого не доводить, разбираемся в каждом конкретном случае, что послужило причиной неуплаты налога. Но когда речь идет о мерах ответственности, если сумма неуплаченного налога превышает одну базовую величину, то физическому лицу грозит штраф в размере до 15 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее чем 0,5 базовой величины. И помимо данных мер ответственности, налоговые органы предпримут меры по взысканию.
Наверное, должники помнят о том, что направлялись СМС-сообщения на зарегистрированные за ними номера мобильных телефонов. И большое число граждан сразу произвело оплату. А вот в отношении тех, кто не уплатил и после получения сообщения, материалы передавались на взыскание в органы принудительного исполнения.
— Если говорить о должниках 2023-го, какое количество людей не рассчиталось с налоговой инспекцией?
— Следует отметить, что наши граждане дисциплинированные. Ежегодно задолженность к концу года составляет около 3—5 процентов, и она постоянно уменьшается. Злостных неплательщиков, которые умышленно не производят оплату, немного. Поэтому задолженность не превышает нескольких процентов.